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Gestione Detrazioni

 

 

DATI

 

ARCHIVI DI BASE

 TABELLE FISCALI

         TABELLE SCAGLIONI FISCALI

 

In questa sezione sono presenti imponibili ed aliquote da applicare per arrivare al calcolo dell’imposta lorda che potrà essere soggetta a detrazioni. Ci sono detrazioni per lavoro dipendente e detrazioni per familiari a carico.

 

 

 

ARCHIVI DI BASE

 TABELLE FISCALI

         TABELLA DETRAZIONI

 

In questa sezione sono presenti le tabelle relative a detrazioni per lavoro dipendente e detrazioni per carichi familiari.

 

 

 

 

                                            Detrazioni per lavoro dipendente dal 01/01/2014

 

Per il calcolo di queste detrazioni si deve determinare prima il reddito complessivo del dipendente, che serve da riferimento per eseguire il calcolo, dato che il valore delle detrazioni cambia a seconda della fascia di reddito.

L’importo delle detrazioni in presenza di rapporto di lavoro di durata inferiore all’anno, va sempre riproporzionato in base al numero dei giorni di durata del rapporto, considerando i giorni di calendario. In ogni caso in presenza di reddito inferiore agli 8000,00 euro l’importo teorico della detrazione non può essere inferiore ai 690,00 euro.

La detrazione viene riconosciuta sempre e comunque nel limite della capienza dell’IRPEF lorda.

Dopo aver calcolato il cedolino del dipendente la procedura memorizza nell’importo unitario della voce 8151 il reddito complessivo, nel moltiplicatore il coefficiente che si è determinato e nel risultato la detrazione calcolata del mese.

 

 

REDDITO COMPLESSIVO à IMPONIBILE FISCALE MESE + IMPONIBILE FISCALE MESI PRECEDENTI + REDDITO PRESUNTO FINO ALLA FINE DELL’ANNO O DEL RAPPORTO DI LAVORO.

 

Nel caso in cui il dipendente risulti assunto in corso di anno esempio il 25 del mese o il 10 del mese , viene considerato l’imponibile fiscale per i giorni del mese diviso i giorni detrazione del mese tutto sempre moltiplicato i mesi mancanti di qui fino alla fine dell’anno, più l’imponibile fiscale certo

 

Esempi calcolo detrazioni per lavoro dipendente.

 

 

 

CASO 1 primo scaglione

 

Esempio numerico

Mese di elaborazione di Gennaio

 

Reddito complessivo presunto:  3023,58

 

Giorni detrazione mese di Gennaio: 31

 

 

1880 / 365* 31 =159,67

 

 

 

CASO 2 secondo scaglione

 

Esempio numerico

Mese di elaborazione di Gennaio

 

Reddito complessivo presunto:  24115,42

Giorni detrazione mese di Gennaio: 31

 

978 + (902 * (28.000 – 24115,42)  =   )       175,19                      

   20.000

 

978 + 175,19 / 365  * 31 = 97,94

 

 

CASO 3  terzo scaglione

 

Esempio numerico

Mese di elaborazione di Gennaio

 

Reddito complessivo presunto:  40276,46

 

Giorni detrazione mese di Gennaio: 31

 

 

 

978 * (55.000 – 40276,46 )    = 0,545316                      

270000

 

978 * 0,545316  / 365  * 31 = 45,29

 

 

 

                                            Detrazioni per carichi di famiglia

 

Le detrazioni per familiari a carico variano in base a diversi parametri: soggetto a carico (Coniuge, figli o altri familiari) e dal reddito del contribuente che richiede le detrazioni.

 

 

DETRAZIONE PER CONIUGE A CARICO

 

La detrazione spettante viene determinata per fasce di reddito complessivo:

 

 

800 – (110 * reddito complessivo)

  15.000

 

690 * (80.000 – reddito complessivo)

                                  40.000

 

 

 

DETRAZIONE PER FIGLI A CARICO

 

L’importo della detrazione varia secondo alcuni canoni: l’età del figlio (che abbia compiuto o meno il terzo anno di età) e l’eventuale stato di disabilità di quest’ultimo. La detrazione spettante è divisa al 50 % tra i due genitori nel caso in cui il figlio sia a carico di entrambi oppure la detrazione al 100 % è percepita da un solo genitore nel caso in cui manchi l’altro genitore o in cui quest’ultimo non percepisca un reddito. Nel caso di mancanza di un genitore, per il primo figlio si applicano, se più convenienti le detrazioni previste per il coniuge a carico.

 

Per ogni figlio spettano 950 euro

Per ogni figlio minore di 3 anni spetta un incremento di 270 euro

Per ogni figlio portatore di handicap spetta un incremento di 400 euro

In presenza di nuclei con più di tre figli, per ogni figlio spettano 200 euro aggiuntive

 

Le formule sono le seguenti, il numeratore (95.000) si incrementa di 15.000 per ogni figlio in più oltre al primo.

 

1 figlio > 3 anni                                950 * (95.000 – reddito complessivo)

                                                 95.000

 

1 figlio < 3 anni                                1220 * (95.000 – reddito complessivo)

                                                 95.000

 

1 figlio con handicap                        1350 * (95.000 – reddito complessivo)

                                                 95.000

 

1 figlio con handicap < 3 anni                1620 * (95.000 – reddito complessivo)

                                                  95.000

 

In presenza di più figli a carico l’importo della detrazione varia a seconda del numero dei figli, per determinare il coefficiente, quindi, si prende numeratore 95.000 intero più l’incremento dei 15.000 per ogni figlio riproporzionato in base ai mesi:

 

Esempio due figli a carico > 3 anni:

 

(950 * numero figli )  * 95.000 + (15.000 (per il figlio aggiuntivo)/12 * n° mesi) – reddito complessivo

                                                              95.000 + (15.000/12 * n° mesi)

 

E quindi diventa (in Gennaio, con n° mesi = 1):

                                 1900* 95.000 + (15.000/12 * 1) – reddito complessivo

                                 95.000 + (15.000/12 * 1)

E cioè:

                 1900 * 96.250 – reddito complessivo

                                 96.250

 

Esempio due figli a carico uno < 3 anni ed uno > 3 anni:

 

(950 + 1220 )  * 95.000 + (15.000 (per il figlio aggiuntivo)/12 * n° mesi) – reddito complessivo                                                            95.000 + (15.000/12 * n° mesi)

 

E quindi diventa (in Gennaio, con n° mesi = 1):

                                     2170 * 95.000 + (15.000/12 * 1) – reddito complessivo

                                 95.000 + (15.000/12 * 1)

E cioè:

                 2170 * 96.250 – reddito complessivo

                                 96.250

 

 

Esempio tre figli a carico < 3 anni:

 

(1220 per il n.ro dei figli ) * 95.000 + (15.000(per ogni figlio aggiuntivo)/12 * n° mesi – reddito complessivo

                                 95.000 + (15.000(per ogni figlio aggiuntivo)/12 * n° mesi

 

E quindi diventa (in Gennaio, con n° mesi = 1):

                                     3660* 95.000 + ((15.000 +15.000)/12 * 1) – reddito complessivo

                                 95.000 + ((15.000 +15.000)/12 * 1)

E cioè:

                 3660 * 97.500 – reddito complessivo

                                 97.500

 

 

DETRAZIONE PER ALTRI FAMILIARI A CARICO

 

La detrazione spettante viene determinata applicando la seguente formula:

 

750 * (80.000 – reddito complessivo)

         80.000

 

 

 

DATI

 

ARCHIVI DI BASE

ANAGRAFICA RISORSE

         ARCHIVIO RISORSE

STATO DI FAMIGLIA

 

In questa maschera si devono inserire i dati del coniuge, la relativa data di nascita, se produce o meno del reddito e se è disabile. Gli stessi dati devono essere indicati per i figli e gli eventuali altri familiari.

In base alla data di nascita inserita la procedura elaborerà le date di scadenza del beneficio per il figlio minore di 3 anni per il calcolo delle detrazioni e la data del compimento del 18° anno di età, visibili cliccando il bottone “dati detrazione”.

 

 

Esempi calcolo detrazioni per dipendente con coniuge a carico.

 

 

CASO 1

 

Esempio numerico

Mese di elaborazione di Gennaio.

 

Reddito complessivo presunto: 20.698,25

 

Detrazione spettante: 690 euro.

 

Quota mensile della detrazione spettante: 690/12 = 57,5

 

Mese di elaborazione di Febbraio.

 

Reddito complessivo presunto: 14.863,74

 

 

14.863,74 = 0,9909

  15.000

 

0,9909 * 110 = 109,00

 

800 – 109,00 = 691,00

 

Quota mensile della detrazione spettante: 691,00/12 * 2 = 115,16

 

- Detrazioni mese precedente: 57,5 = 57,66

 

 

CASO 2

 

Esempio numerico

Mese di elaborazione: Gennaio

 

Reddito complessivo presunto: 96.582,56

 

La detrazione non verrà eseguita perché il reddito è superiore a 80.000 euro.

 

 

Esempi calcolo detrazioni per dipendente con figli a carico.

 

CASO 1

 

Esempio numerico

Mese di elaborazione: Gennaio

Numero figli del dipendente: 2 (Di cui uno minore di 3 anni)

 

Reddito complessivo presunto: 25.961,46

 

Calcolo detrazione:

 

Detrazione spettante:

1° Figlio: 950 euro

2° Figlio: 950 euro + 270 euro

 

95.000 + (15.000/12 * 1) – 25.961,46 = 0,7302

       95.000 + (15.000/12 * 1)

 

(950 + 950 + 270) * 0,7302 = 1584,53

 

Quota mensile della detrazione spettante: 1584,53/12 = 132

 

 

CASO 2

 

Esempio numerico

Mese di elaborazione: Gennaio

Numero figli del dipendente: 3 (Di cui uno portatore di handicap)

 

Reddito complessivo presunto: 30.985,66

 

Calcolo detrazione

 

Detrazione spettante:

1° Figlio: 950 euro

2° Figlio: 950 euro

3° Figlio: 950 + 400 euro

95.000 + ((15.000 + 15.000)/12 * 1) - 30.985,66 = 0,6821

      95.000 + ((15.000 + 15.000)/12 * 1)

 

(950 + 950 + 950 + 400) * 0,6821 = 2216,83

 

Quota mensile della detrazione spettante: 2216,83 / 12 = 184,74

 

 

 

 

                                            Detrazioni per lavoro dipendente ante 01/01/2014

 

Per il calcolo di queste detrazioni si deve determinare prima il reddito complessivo del dipendente, che serve da riferimento per eseguire il calcolo, dato che il valore delle detrazioni cambia a seconda della fascia di reddito.

L’importo delle detrazioni in presenza di rapporto di lavoro di durata inferiore all’anno, va sempre riproporzionato in base al numero dei giorni di durata del rapporto, considerando i giorni di calendario. In ogni caso in presenza di reddito inferiore agli 8000,00 euro l’importo teorico della detrazione non può essere inferiore ai 690,00 euro.

La detrazione viene riconosciuta sempre e comunque nel limite della capienza dell’IRPEF lorda.

Dopo aver calcolato il cedolino del dipendente la procedura memorizza nell’importo unitario della voce 8151 il reddito complessivo, nel moltiplicatore il coefficiente che si è determinato e nel risultato la detrazione calcolata del mese.

 

 

REDDITO COMPLESSIVO à IMPONIBILE FISCALE MESE + IMPONIBILE FISCALE MESI PRECEDENTI + REDDITO PRESUNTO FINO ALLA FINE DELL’ANNO O DEL RAPPORTO DI LAVORO.

 

Nel caso in cui il dipendente risulti assunto in corso di anno esempio il 25 del mese o il 10 del mese , viene considerato l’imponibile fiscale per i giorni del mese diviso i giorni detrazione del mese tutto sempre moltiplicato i mesi mancanti di qui fino alla fine dell’anno, più l’imponibile fiscale certo

 

Esempi calcolo detrazioni per lavoro dipendente.

 

 

CASO 1

 

Esempio numerico

Mese di elaborazione di Gennaio

 

Reddito complessivo presunto:  29.542,12

Giorni detrazione mese di Gennaio: 31

 

(55.000 – 29.542,12)  =  0,6364

          40.000

 

1.338 * 0,6364 = 851,57

 

851,57/365 * 31 = 72,32

 

 

 

 

 

Mese di elaborazione di Febbraio

 

Reddito complessivo presunto:  30.123,24

Giorni detrazione mese di febbraio: 28

 

(55.000 – 30.123,24)  = 0,6219

          40.000

 

1.338 * 0,6219 = 832,13

 

832,13/365 * 59 = 134,51

 

- Detrazione mese precedente 72,32 = 62,19

 

Mese di elaborazione di Marzo

Il dipendente risulta licenziato in data 13 marzo

 

Reddito complessivo: 4.982

Giorni detrazione mese di Marzo: 13

 

Detrazione spettante: 1.840/365 * 72 = 362,96

 

- Detrazione mesi precedenti: 134,51 (72,32 +  62,199) = 228,45

 

Considerato che il reddito è inferiore a 8.000 euro, la detrazione non può essere inferiore a euro 690

La quota di detrazione applicabile è di euro 690 – 134,51 = 555,49

 

 

CASO 2

 

Esempio numerico di detrazione con importo aggiuntivo

Mese di elaborazione di Gennaio

 

Reddito complessivo presunto: 13.720,56

Giorni di detrazione mese di Gennaio: 31

 

(15.000 – 13.720,56)  = 0,1827

          7.000

 

1.338 + 502 * 0,1827 = 1429,72

 

1429,72/365 * 31 = 121,43

 

 

CASO 3

 

Esempio numerico di detrazione con correttivo

Mese di elaborazione di Gennaio

 

Reddito complessivo presunto: 23.456,33

Giorni di detrazione mese di Gennaio: 31

 

(55.000 – 23.456,33)  = 0,7885

        40.000

 

1.338 * 0.7885 = 1.055,01

 

1.055,01 + 10 = 1.065,01

 

1.065,01/365 * 31 = 90,45

 

Mese di elaborazione di Febbraio

 

Reddito complessivo presunto: 23.578,21

Giorni di detrazione mese di Febbraio: 28

 

(55.000 – 23.578,21)  = 0.7855

         40.000

 

1.338 * 0,7855 = 1.051,00

 

1.051,00 +10 = 1.061,00

 

1.061,00/365 * 59 = 171,50

 

- Detrazione mese precedente: 90,45 = 81,05

 

 

 

 

 

                                            Detrazioni per carichi di famiglia

 

Le detrazioni per familiari a carico variano in base a diversi parametri: soggetto a carico (Coniuge, figli o altri familiari) e dal reddito del contribuente che richiede le detrazioni.

 

 

DETRAZIONE PER CONIUGE A CARICO

 

La detrazione spettante viene determinata per fasce di reddito complessivo:

 

 

800 – (110 * reddito complessivo)

  15.000

 

690 * (80.000 – reddito complessivo)

                                  40.000

 

 

 

DETRAZIONE PER FIGLI A CARICO

 

L’importo della detrazione varia secondo alcuni canoni: l’età del figlio (che abbia compiuto o meno il terzo anno di età) e l’eventuale stato di disabilità di quest’ultimo. La detrazione spettante è divisa al 50 % tra i due genitori nel caso in cui il figlio sia a carico di entrambi oppure la detrazione al 100 % è percepita da un solo genitore nel caso in cui manchi l’altro genitore o in cui quest’ultimo non percepisca un reddito. Nel caso di mancanza di un genitore, per il primo figlio si applicano, se più convenienti le detrazioni previste per il coniuge a carico.

 

Per ogni figlio spettano 950 euro

Per ogni figlio minore di 3 anni spetta un incremento di 270 euro

Per ogni figlio portatore di handicap spetta un incremento di 400 euro

In presenza di nuclei con più di tre figli, per ogni figlio spettano 200 euro aggiuntive

 

Le formule sono le seguenti, il numeratore (95.000) si incrementa di 15.000 per ogni figlio in più oltre al primo.

 

1 figlio > 3 anni                                950 * (95.000 – reddito complessivo)

                                                 95.000

 

1 figlio < 3 anni                                1220 * (95.000 – reddito complessivo)

                                                 95.000

 

1 figlio con handicap                        1350 * (95.000 – reddito complessivo)

                                                 95.000

 

1 figlio con handicap < 3 anni                1620 * (95.000 – reddito complessivo)

                                                  95.000

 

In presenza di più figli a carico l’importo della detrazione varia a seconda del numero dei figli, per determinare il coefficiente, quindi, si prende numeratore 95.000 intero più l’incremento dei 15.000 per ogni figlio riproporzionato in base ai mesi:

 

Esempio due figli a carico > 3 anni:

 

(950 * numero figli )  * 95.000 + (15.000 (per il figlio aggiuntivo)/12 * n° mesi) – reddito complessivo

                                                              95.000 + (15.000/12 * n° mesi)

 

E quindi diventa (in Gennaio, con n° mesi = 1):

                                 1900* 95.000 + (15.000/12 * 1) – reddito complessivo

                                 95.000 + (15.000/12 * 1)

E cioè:

                 1900 * 96.250 – reddito complessivo

                                 96.250

 

Esempio due figli a carico uno < 3 anni ed uno > 3 anni:

 

(950 + 1220 )  * 95.000 + (15.000 (per il figlio aggiuntivo)/12 * n° mesi) – reddito complessivo                                                            95.000 + (15.000/12 * n° mesi)

 

E quindi diventa (in Gennaio, con n° mesi = 1):

                                     2170 * 95.000 + (15.000/12 * 1) – reddito complessivo

                                 95.000 + (15.000/12 * 1)

E cioè:

                 2170 * 96.250 – reddito complessivo

                                 96.250

 

 

Esempio tre figli a carico < 3 anni:

 

(1220 per il n.ro dei figli ) * 95.000 + (15.000(per ogni figlio aggiuntivo)/12 * n° mesi – reddito complessivo

                                 95.000 + (15.000(per ogni figlio aggiuntivo)/12 * n° mesi

 

E quindi diventa (in Gennaio, con n° mesi = 1):

                                     3660* 95.000 + ((15.000 +15.000)/12 * 1) – reddito complessivo

                                 95.000 + ((15.000 +15.000)/12 * 1)

E cioè:

                 3660 * 97.500 – reddito complessivo

                                 97.500

 

 

DETRAZIONE PER ALTRI FAMILIARI A CARICO

 

La detrazione spettante viene determinata applicando la seguente formula:

 

750 * (80.000 – reddito complessivo)

         80.000

 

 

 

DATI

 

ARCHIVI DI BASE

ANAGRAFICA RISORSE

         ARCHIVIO RISORSE

STATO DI FAMIGLIA

 

In questa maschera si devono inserire i dati del coniuge, la relativa data di nascita, se produce o meno del reddito e se è disabile. Gli stessi dati devono essere indicati per i figli e gli eventuali altri familiari.

In base alla data di nascita inserita la procedura elaborerà le date di scadenza del beneficio per il figlio minore di 3 anni per il calcolo delle detrazioni e la data del compimento del 18° anno di età, visibili cliccando il bottone “dati detrazione”.

 

 

 

Esempi calcolo detrazioni per dipendente con coniuge a carico.

 

 

CASO 1

 

Esempio numerico

Mese di elaborazione di Gennaio.

 

Reddito complessivo presunto: 20.698,25

 

Detrazione spettante: 690 euro.

 

Quota mensile della detrazione spettante: 690/12 = 57,5

 

Mese di elaborazione di Febbraio.

 

Reddito complessivo presunto: 14.863,74

 

 

14.863,74 = 0,9909

  15.000

 

0,9909 * 110 = 109,00

 

800 – 109,00 = 691,00

 

Quota mensile della detrazione spettante: 691,00/12 * 2 = 115,16

 

- Detrazioni mese precedente: 57,5 = 57,66

 

 

CASO 2

 

Esempio numerico

Mese di elaborazione: Gennaio

 

Reddito complessivo presunto: 96.582,56

 

La detrazione non verrà eseguita perché il reddito è superiore a 80.000 euro.

 

 

Esempi calcolo detrazioni per dipendente con figli a carico.

 

CASO 1

 

Esempio numerico

Mese di elaborazione: Gennaio

Numero figli del dipendente: 2 (Di cui uno minore di 3 anni)

 

Reddito complessivo presunto: 25.961,46

 

Calcolo detrazione:

 

Detrazione spettante:

1° Figlio: 950 euro

2° Figlio: 950 euro + 270 euro

 

95.000 + (15.000/12 * 1) – 25.961,46 = 0,7302

       95.000 + (15.000/12 * 1)

 

(950 + 950 + 270) * 0,7302 = 1584,53

 

Quota mensile della detrazione spettante: 1584,53/12 = 132

 

 

CASO 2

 

Esempio numerico

Mese di elaborazione: Gennaio

Numero figli del dipendente: 3 (Di cui uno portatore di handicap)

 

Reddito complessivo presunto: 30.985,66

 

Calcolo detrazione

 

Detrazione spettante:

1° Figlio: 950 euro

2° Figlio: 950 euro

3° Figlio: 950 + 400 euro

95.000 + ((15.000 + 15.000)/12 * 1) - 30.985,66 = 0,6821

      95.000 + ((15.000 + 15.000)/12 * 1)

 

(950 + 950 + 950 + 400) * 0,6821 = 2216,83

 

Quota mensile della detrazione spettante: 2216,83 / 12 = 184,74